Плательщики транспортного налога
- Плательщиками транспортного налога признаются организации и физические лица, в том числе зарегистрированныев качестве индивидуальных предпринимателей.
- Плательщиками транспортного налога не признаются:
республиканские органы государственного управления, иные государственные органы и органы государственного управления, их структурные подразделения с правами юридического лица и территориальные органы, суды, органы прокуратуры, местные исполнительные и распорядительные органы (их структурные подразделения с правами юридического лица);
организации-перевозчики, включенные в перечни автомобильных перевозчиков, обязанных выполнять автомобильные перевозки транспортом общего пользования;
войска и воинские формирования.
Объекты налогообложения транспортным налогом
- Объектом налогообложения транспортным налогом признаются транспортные средства, зарегистрированные за физическими лицами или организациями в Государственной автомобильной инспекции Министерства внутренних дел (далее в настоящей главе — транспортные средства).
- Не признаются объектом налогообложения транспортным налогом транспортные средства:
выбывшие из обладания его собственника (владельца) в результате противоправных действий других лиц. Факты угона (кражи), возврата транспортного средства подтверждаются документом, выдаваемым уполномоченным органом, или сведениями, полученными налоговыми органами в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса;
используемые для оказания медицинской помощи, в том числе скорой медицинской помощи;
выпущенные не позднее 1991 года или сведения о годе выпуска которых отсутствуют;
категории M1 или M1G <*>, приводимые в движение исключительно электрическим двигателем, — по 31 декабря 2025 года;
у плательщиков-организаций — предназначенные для обеспечения социального обслуживания и предоставления социальных услуг нетрудоспособным и другим категориям граждан, находящимся в трудной жизненной ситуации и на которые в соответствии с законодательством нанесена надпись «Социальная служба», а также специально оборудованные для использования инвалидами;
Льготы по транспортному налогу
- Освобождаются от транспортного налога транспортные средства:
1.1. в отношении которых не истек срок действия разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого была уплачена государственная пошлина;
1.2. снятые с учета до 1 июля 2021 года.
- Местные Советы депутатов или по их поручению исполнительные и распорядительные органы имеют право полностью или частично освобождать от уплаты транспортного налога физических лиц, находящихся в трудной жизненной ситуации, по транспортным средствам, не используемым при осуществлении предпринимательской деятельности.
Налоговая база
Налоговая база определяется исходя из количества транспортных средств.
Ставки транспортного налога
- Ставки транспортного налога устанавливаются в зависимости от разрешенной максимальной массы, вместимости или за одну единицу транспортного средства согласно приложению 27.
При отсутствии сведений о разрешенной максимальной массе транспортного средства ставки транспортного налога устанавливаются в размере минимальной ставки такого налога для соответствующего типа транспортного средства.
Налоговый период транспортного налога
Налоговым периодом транспортного налога признается календарный год.
Порядок исчисления транспортного налога
- Годовая сумма транспортного налога исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки.
Плательщики-организации за первый — третий кварталы текущего налогового периода исчисляют и уплачивают авансовые платежи в размере одной четвертой суммы транспортного налога, исчисленной исходя из ставки транспортного налога и наличия транспортных средств:
на 1 января текущего года — за первый квартал;
на 1 апреля текущего года — за второй квартал;
на 1 июля текущего года — за третий квартал.
Порядок и сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты транспортного налога
Налоговая декларация (расчет) по транспортному налогу представляется плательщиками-организациями не позднее 20 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Уплата авансовых платежей производится не позднее 22-го числа третьего месяца квартала, за который исчисляется авансовый платеж. Доплата транспортного налога по итогам налогового периода производится не позднее 22 февраля года, следующего за текущим налоговым периодом. В случае, если суммы уплаченных авансовых платежей превышают сумму исчисленного транспортного налога за налоговый период, излишне уплаченные суммы транспортного налога подлежат зачету либо возврату плательщику в порядке, установленном статьей 66 настоящего Кодекса.
В случае неуплаты (неполной уплаты) авансовых платежей начисляются пени в порядке, установленном статьей 55 настоящего Кодекса.
СТАВКИ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА
| За год, рублей | |
| 1. Для организации за: | |
| 1.1. легковой автомобиль, имеющий разрешенную максимальную массу: | |
| не более 1 тонны | 162 |
| более 1 тонны, но не более 2 тонн | 209 |
| более 2 тонн, но не более 3 тонн | 255 |
| более 3 тонн | 325 |
| 1.2. прицеп, имеющий разрешенную максимальную массу: | |
| не более 0,75 тонны | 116 |
| более 0,75 тонны | 278 |
| 1.3. прицеп-дачу (караван) | 116 |
| 1.4. грузовой автомобиль, автомобиль-тягач, грузопассажирский автомобиль, имеющие разрешенную максимальную массу: | |
| не более 2,5 тонны | 278 |
| более 2,5 тонны, но не более 3,5 тонны | 394 |
| более 3,5 тонны, но не более 12 тонн | 510 |
| более 12 тонн | 580 |
| 1.5. автобус с числом посадочных мест: | |
| до 20 включительно | 278 |
| от 21 до 40 включительно | 394 |
| свыше 40 | 510 |
| 1.6. мотоцикл | 70 |
| 1.7. седельный тягач | 464 |
